documentatie

Deze pagina is in ontwikkeling. Hier zullen per onderwerp een aantal formulieren, artikels, berekeningtools,… worden opgenomen

Algemene info

– Samenwonen of trouwen
– Verplichte vermeldingen op factuur
– Vermelding RPR op factuur
– Voorbeeld van algemene voorwaarden uitgebreid
– Voorbeeld van algemene voorwaarden – Kort
Info subsidies en steun
– PMV info
– Win-Win-leningen (recentste versie steeds op www.pmv.eu)

BTW
– Toepassing BTW bouw
Sociaal statuut
– sociaal VAPZ

Aftrek autokosten in functie van CO2-uitstoot (tot 01.07.2023)

120 - (0,5 x CO²-uitstoot x coëfficiënt) = fiscale aftrekbaarheid
Diesel = 1 / Benzine & LPG = 0,95 / Aardgas = 0,9

CO²-uitstoot	Diesel	Benzine-LPG	Aardgas
0 g (elektrisch)	100 %	100 %	100 %
1 - 60 g	100 % - 90 %	100 % - 91,5 %	100 % - 93 %
61 - 105 g	89.5 % - 67.5 %	91 % - 70 %	92,5 % - 73 %
106 - 115 g	66.7 % - 62.5 %	70 % - 60 %	72 % - 64 %
116 - 145 g	62 % - 50 %	60 % - 50 %	63 % - 50 %
146 - 200	50 %	50 %	50 %
200-	40 %	40 %	40 %

VAA bedrijfswagens

Jaar	Diesel	Benzine/LPG	Elektrisch	Minimum
Ink.2023	cat.waarde x (5,5 + 0,1x(CO2-67)/100 x 6/7	cat.waarde x (5,5 + 0,1x(CO2-82)/100 x 6/7	cat.waarde x 6/7 x 0,04	1.540,00 EUR
Ink 2022	cat.waarde x (5,5 + 0,1x(CO2-75)/100 x 6/7	cat.waarde x (5,5 + 0,1x(CO2-91)/100 x 6/7	cat.waarde x 6/7 x 0,04	1.400,00 EUR
Ink 2021	cat.waarde x (5,5 + 0,1x(CO2-84)/100 x 6/7	cat.waarde x (5,5 + 0,1x(CO2-102)/100 x 6/7	cat.waarde x 6/7 x 0,04	1.370,00 EUR
Ink 2020	cat.waarde x (5,5 + 0,1x(CO2-91)/100 x 6/7	cat.waarde x (5,5 + 0,1x(CO2-111)/100 x 6/7	cat.waarde x 6/7 x 0,04	1.360,00 EUR

 

Voorafbetaling belastingen

Om de voorafbetalingen van belastingen aan te moedigen, voerde de Programmawet van 3 augustus 2016 een minimum basisrentevoet in van 1% voor de raming van het vermeerderingspercentage. Dit heeft tot gevolg dat het belastingvermeerderingspercentage bij geen of onvoldoende voorafbetalingen minimum 2,25% zal bedragen. Deze nieuwe regeling geldt vanaf aanslagjaar 2018.

Om geen belastingvermeerdering aangerekend te krijgen, dient er dus voldoende te worden vooraf betaald (- dit met uitzondering van beginnende zelfstandige/-vennootschap).

Er wordt ook geen belastingvermeerdering toegepast indien de berekende vermeerdering minder bedraagt dan 0,5% van de belasting waarop zij is berekend of minder is dan 50 euro.

 

Voor aanslagjaar 2023 zijn de bedragen als volgt :

Globaal vermeerderingspercentage : 6,75 % (vennootschappen) of 2,25 % (natuurlijke personen)

Voor iedere voorafbetaling wordt er een bonificatie toegekend. Deze bonificatie kan worden afgetrokken van de vermeerdering.
Bonificatie (aanslagjaar 2023) (voor boekjaar gelijk aan kalenderjaar) :

·1ste voorafbetaling (11 april 2022): 9%

·2de voorafbetaling (11 juli 2022): 7,5%

·3de voorafbetaling (10 oktober 2022): 6%

·4de voorafbetaling (20 december 2022): 4,5%

 

 

Afschaffing BTW-voorschotten

Voorheen moest een belastingplichtige die koos voor een BTW-aangifte per kwartaal ook kwartaalvoorschotten betalen. Uiterlijk op de 20e van de tweede en derde maand van elk kwartaal, moest er telkens een voorschot van 1/3 van de verschuldigde BTW van het vorige kwartaal worden betaald.

Dit systeem werd vanaf 01.04.2017 afgeschaft. Vanaf dan is het niet meer verplicht deze voorschotten te betalen.

Om de kwartaalaangevers en de maandaangevers op gelijke voet te behandelen, moet er wel een voorschot worden betaald voor 24 december van ieder jaar met betrekking tot de handelingen van het vierde kwartaal. Omwille van Corona-steunmaatregel, is de betaling van dit voorschot voor 2020 en 2021 niet meer vereist en is de maatregel zelfs definitief afgeschaft. Dus betaling van BTW-voorschotten is niet meer verplicht.

Hervorming Venb AJ 2019 en AJ 2020 (boekjaren vanaf 01.01.2018)

Voordelige maatregel	Nadelige maatregel
Verlaging van tarief van 33,99 % naar 29,58 %. KMO-tarief van 20,40 % op de eerste 100.000 EUR	Beperking notionele intrestaftrek
Investeringsaftrek van 20 %	Minimum belastbare basis
DBI-aftrek van 100 % (ipv 95 %)	Meerwaarde op aandelen soms belastbaar
	Vooruitbetaalde kosten fiscaal te spreiden
	Voorzieningen voor risico's en kosten fiscaal beperkt
	Verhoging vermeedering wegens onvoldoende voorafbetalingen
	Belastingsupplementen bij controle niet meer verrekenbaar met aftrekken
	Hogere sancties bij niet indienen van aangifte
	Bij kapitaalvermindering wordt ook proportioneel deel van reserves uitgekeerd (belast met RV)
	Minimumbezoldiging van 36.000 EUR naar 45.000 EUR
	...

Hervorming Venb AJ 2021 (boekjaren vanaf 01.01.2020)

Voordelige maatregel	Nadelige maatregel
Verdere verlaging naar 25% (zonder crisisbijdrage) en KMO-tarief van 20 % op de eerste 100.000 EUR	Naast de maatregelen van AJ 2019 en 2020 komen volgende er bij :
Vrijgestelde reserves kunnen aan verlaagde tarieven worden belast (en vervolgens uitgekeerd)	Autokosten op basis van reële CO2-uitstoot
Mogelijk van fiscale consolidatie binnen groepen)	Degressieve afschrijvingen fiscaal niet meer van toepassing
DBI-aftrek van 100 % blijft	Eerste afschrijving wordt altijd pro rata temporis (zoals nu reeds voor grote vennootschappen bestaat)
	Regel inzake marktconforme creditintrest op R/C wordt van kracht
	Intrestaftrek beperkt tot 30 % van fiscale EBITDA
	Aanpassing aanslag geheime commissielonen
	Aftrek voor bijkomend personeel, stagebonus,... wordt afgeschaft
	...